Карточка учета страховых взносов бланк. Программа главбух составит карточку по новым страховым взносам. Требования к регистрам налогового учета

Карточка учета страховых взносов 2017 года оформляется на бланке, действующем с 2015 года. Бланк имеет характер рекомендательного, но ведение подобного документа является обязательным. В связи с этим правильность заполнения карточки и актуальность ее используемой формы немаловажны для всех плательщиков страховых взносов.

Зачем нужна карточка страховых взносов

В соответствии с п. 4 ст. 431 НК РФ плательщики страховых взносов должны учитывать процесс формирования базы по взносам и начисление самих взносов отдельно по каждому физлицу, которому выплачивается доход. Для этой цели служит такой документ, как карточка индивидуального учета страховых взносов.

Карточка содержит помесячную и сформированную нарастающим итогом в отношении каждого физлица информацию:

• о выплатах сотруднику;
• формировании базы по взносам;
• суммах начисленных взносов с их разбивкой по фондам и указанием расходов, сделанных за счет ФСС.

Карточка страховых взносов — 2017

Карточка страховых взносов в 2017 году имеет форму, введенную в применение совместным письмом от 09.12.2014 ПФ РФ № АД-30-26/16030, ФСС РФ № 17-03-10/08/47380.

Карточка состоит из 3 разделов:

• 1-й раздел — информация о выплатах, формировании базы по взносам и суммах начисленных взносов для сотрудника, не работающего во вредных или опасных условиях.
• 2-й раздел — информация о выплатах, формировании базы по взносам и суммах начисленных взносов для сотрудника, работающего во вредных или опасных условиях, с разбивкой этих условий по уровню вредности (опасности).
• 3-й раздел — информация о выплатах сотруднику за счет ФСС.

Ответственность за некорректное заполнение карточки

Несмотря на то что форма карточки имеет рекомендательный характер, ее ведение обязательно. Отсутствие этого регистра или систематические ошибки при его заполнении будут сочтены грубыми нарушениями правил учета объектов налогообложения, ответственность за которые наступает по ст. 120 НК РФ.

Ответственность эта выражается в штрафах, которые составят:

• 10 000 или 30 000 руб. в зависимости от числа расчетных периодов, с которыми связана ошибка, не приведшая к занижению базы для расчета взносов;
• 20% от неуплаченных взносов, но не меньше 40 000 руб., если база для расчета взносов оказалась заниженной.

Итоги

Плательщики взносов обязаны вести персонифицированный учет начислений по страховым взносам. В качестве регистра для такого учета совместным письмом ПФР и ФСС рекомендована форма индивидуальной карточки. Отсутствие такого регистра или ошибки при его заполнении чреваты штрафами.

Компания обязана вести учет начисленных выплат и страховых взносов (п. 4 ст. 431 НК РФ). Это требование перекочевало в Налоговый кодекс из закона о страховых взносах (ч. 6 ст. 15 и п. 2 ч. 2 ст. 28 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Но нигде не сказано, в каком регистре вести такой учет. Ясно лишь, что его нужно организовать отдельно по каждому «физику».

Если не вести учет, это опасно штрафом. Сумма зависит от численности «физиков». Штраф равен 200 руб. за каждый непредставленный регистр учета взносов (п. 1 ст. 126 НК РФ). Например, для компании с численностью 500 человек штраф составит 100 000 руб. (200 руб. × 500 чел.). Мы выяснили, как вести учет взносов, чтобы избежать этого штрафа.

По какой форме вести учет выплат и взносов

Компания вправе самостоятельно выбрать, в какой карточке вести учет начисленных выплат и страховых взносов. Это нам подтвердили в ФНС России. Раньше для учета страховых взносов фонды предлагали использовать карточку индивидуального учета. Ее бланк есть в приложении к совместному письму ПФР № АД-30-26/16030 и ФСС РФ № 17-03-10/08/47380 от 09.12.14.

Аналогичную карточку или другой регистр учета налоговики пока не утвердили. В ФНС России нам пояснили, что работодатели вправе разработать собственную форму. Чтобы ничего не изобретать, возьмите за основу тот регистр, в котором компания вела учет прежних страховых взносов. Если в прошлом году организация использовала рекомендованную карточку учета, в бланке достаточно:

• удалить ссылку на совместное письмо ПФР и ФСС РФ, в котором они привели рекомендованную форму, — на странице 1;
• указать новые названия страховых взносов вместо прежних сокращений — на странице 1 в преамбуле и основной таблице;
• заменить ссылки на Федеральный закон от 24.07.09 № 212-ФЗ аналогичными ссылками на Налоговый кодекс — на страницах 1 и 2.

Помимо этих изменений, компания вправе внести в бланк другие поправки. Например, указать предельную базу, выплаты сверх которой облагаются пенсионными взносами по пониженной ставке 10%. Эта база на 2017 год равна 876 000 руб. (постановление Правительства РФ от 29.11.16 № 1255).

Для взносов на соцстрахование предельная база ниже — 755 000 руб. в год. Но выплаты сверх этой суммы взносами в 2017 году не облагаются (п. 2 ст. 426 НК РФ). Поэтому предельную базу в карточке на этот год можно не указывать. По медстрахованию предельной базы вообще нет.

Образец карточки по новым страховым взносам эксперты журнала «Российский налоговый курьер» привели в статье Он подходит для тех компаний, которые не начисляют пенсионные взносы по дополнительным тарифам. Такие взносы платят работодатели, сотрудники которых работают во вредных или опасных условиях (ст. 428 НК РФ). Если организация начисляет взносы по доптарифам, достаточно добавить в форму карточки отдельный лист для их учета.

Статистика драматична. Банки и кредитные организации лишаются лицензий — один за другим. За прошлый 2015 год свирепый Центробанк заработал 93 звездочки на фюзеляж, за нынешний 2016 — 77. Но год-то еще не закончился — возможно, они собираются поставить новый рекорд. Банкопад, одним словом. Что делать бизнесу? Как обезопасить себя и проверить надежность банка заранее? Разберемся […]

Все страхователи обязаны вести учет начисленных выплат и вознаграждений, а также взносов с них отдельно по каждому физлицу, в чью пользу такие выплаты были сделаны (ч. 6 ст. 15 , п. 2 ч. 2 ст. 28 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). ПФР и ФСС рекомендуют использовать для этого карточку индивидуального учета сумм начисленных выплат и страховых взносов по разработанной ими же форме (Приложение к Письму ПФР № АД-30-26/16030, ФСС РФ № 17-03-10/08/47380 от 09.12.2014). В карточке отражаются данные за календарный год.

В карточке указываются следующие сведения:

• наименование организации-страхователя, ее ИНН и КПП;
• ФИО застрахованного лица, гражданство, наличие инвалидности, вид договора, который с ним заключен, а также его номер и дата заключения (либо дата назначения лица на занимаемую должность), статус лица. Статус указывается, только если лицо является иностранным гражданином либо не имеет гражданства;
• суммы выплат в пользу лица. Причем отдельно показываются выплаты, облагаемые и не облагаемые страховыми взносами;
• базы для начисления взносов отдельно на ОПС, ОМС и ФСС;
• суммы начисленных взносов по каждому виду страхования. При этом пенсионные взносы отражаются отдельно с сумм, не превышающих предельную величину базы, и сумм, превысивших ее;
• расходы на цели обязательного социального страхования - пособия, выплаченные по случаю временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также в связи с несчастными случаями на производстве и профзаболеваниями (конечно, если таковые были). Подробно информация о пособиях показываются на стр.3 карточки.

Отметим, что все суммовые показатели в карточке должны быть указаны как за соответствующий месяц, так и нарастающим итогом.

Кроме того, если среди ваших застрахованных лиц есть члены летных экипажей, работники угольной промышленности, те, кто занят на работах с вредными (опасными) условиями труда, то в карточке вы также должны будете отразить начисленные с их выплат «дополнительные» взносы. Для этого предусмотрена стр. 2 карточки.

Образец карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и взносов

Из всей карточки большинству страхователей наверняка придется заполнять ее первую страницу. Пример ее заполнения приведен ниже.

В карточке показаны начисления (и взносы с них) в пользу руководителя отдела продаж Свиридова А.М., который в феврале 2016 года помимо зарплаты получил еще материальную помощь в размере 30 тыс. руб. в связи с рождением у него сына.

Карточка индивидуального учета сумм начисленных выплат (образец)

В 2018 году страхователи, как и ранее, обязаны вести учет начисленных в пользу физлиц видов выплат и взносов по страхованию. До 2017 г. форма такого документа была утверждена на законодательном уровне. С 01.01.17 г. контрольные полномочия по администрированию страховых взносов были переданы ФНС. Разберемся, как составляется карточка индивидуального учета сумм начисленных выплат – образец вы найдете ниже.

Карточка учета страховых взносов в 2018 году – бланк

В соответствии с требованиями п. 4 стат. 431 НК все плательщики взносов на страхование обязаны вести точный учет сумм начисленных в пользу сотрудников видов выплат и относящихся к ним взносов. Такой учет ведется в индивидуальном порядке – то есть, не по предприятию в целом, а с разбивкой по каждому физлицу отдельно.

Законодательством РФ закреплена обязанность по составлению карточки, но не уточнена форма документа. По ранее действовавшему порядку бланк для использования был разработан ПФР и ФСС совместно. Ведомства еще в 2014 году выпустили рекомендованный документ в своих Письмах – № АД-30-26/16030 и № 17-03-10/08/47380 от 09.12.14 г. Допускается применять эту форму карточки и в настоящее время с учетом нормативных изменений по страховым взносам в глав. 34 НК.

Для каких целей работодателям необходимо ведение карточек индивидуального учета? Прежде всего, это делается в интересах самих страхователей. Поскольку документ заполняется нарастающим итогом, с помощью карточки легко отследить, сколько было начислено выплат и других вознаграждений по каждому физлицу. В бланке сведения заполняются последовательно – с внесением доходов по месяцам и за весь период (календарный год). Обязательно требуется отражать следующие данные:

• О суммах начисленных в пользу физлиц доходов.
• Об облагаемой базе по взносам на страхование.
• О суммах исчисленных по видам страхования взносов.
• О расходах работодателя за счет средств ФСС.

Карточка индивидуального учета сумм начисленных выплат – образец

Не имеет значения, на каком бланке работодатель будет заполнять карточку. Главное – указать все необходимые сведения. Разработанную форму следует утвердить распоряжением руководителя организации. Составление документа возможно как «на бумаге», так и в электронном виде. Ответственным лицом обычно является кадровик компании или бухгалтерский работник.

Большинство страхователей продолжают применять рекомендованную внебюджетными фондами форму карточки. Заполнение учетного документа осуществляется отдельно по каждому физлицу, в отношении которого предприятие начислило выплаты за отчетный период. Суммы доходов и взносов указываются без округлений – в рублях и копейках. Вычитать из вознаграждения подоходный налог не нужно. Общий срок хранения карточек составляет 6 лет.

Обратите внимание! Чтобы правомерно использовать карточки образца 2014 года, необходимо изменить все ссылки на глав. 34 НК. Дополнительно заводятся новые строки при уплате взносов по доптарифам (для вредных или опасных трудовых условий). Указывать в регистре суммы по травматизму не следует.

В обязательном порядке заполняется шапка документа, где приводятся данные на работодателя. Затем указываются сведения по застрахованному лицу – полностью ФИО, СНИЛС, ИНН, гражданство, адрес проживания, № и дата заключенного трудового договора и пр. Информация о доходах и взносах группируется по разделам – от 1 (для обычных взносов), до 2 (для допвзносов) и 3 (для расходов за счет Соцстраха).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .