Н и нн в прилагательных и причастиях
1. В полных формах страдательных причастий прошедшего времени, образованных от совершенного вида (как приставочных, так...
По итогам 2015 года
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год в налоговую инспекцию
(п. 3 ст. 80 НК РФ)
(п. 5 ст. 226 НК РФ в новой редакции)
При численности получивших доходы в отчетном году, в количестве 25 человек и более (п. 1 Порядка, утвержденного приказом от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576)
Декларация по транспортному налогу
(ст. 363.1 НК РФ)
Если среднесписочная численность работников за 2015 год свыше 100 человек. Если организация вновь создана (в том числе при реорганизации) — при численности работников свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ)
Декларация по земельному налогу
(ст. 398 НК РФ)
Если среднесписочная численность работников за 2015 год свыше 100 человек. Если организация вновь создана (в том числе при реорганизации) — при численности работников свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ)
Декларация по налогу на прибыль
(п. 4 ст. 289 НК РФ)
Если среднесписочная численность работников за 2015 год свыше 100 человек. Если организация вновь создана (в том числе при реорганизации) — при численности работников свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ)
Декларация по налогу на имущество организаций
(п. 3 ст. 386 НК РФ)
Если среднесписочная численность работников за 2015 год свыше 100 человек. Если организация вновь создана (в том числе при реорганизации) — при численности работников свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ)
Бухгалтерская отчетность*
(подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ)
Декларация по УСН организаций
(подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ)
В электронном виде можно отчитываться добровольно. Обязательных случаев законодательно не установлено
Справка 2-НДФЛ
(п. 2 ст. 230 НК РФ)
При численности физических лиц, получивших доходы в отчетном году, в количестве 25 человек и более (п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции) (п. 1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576)
Декларация по УСН предпринимателей
(подп. 2 п. 1 ст. 346.23, п. 7 ст. 6.1 НК РФ)
В электронном виде можно отчитываться добровольно. Обязательных случаев законодательно не установлено
Декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ)
(п. 1 ст. 229, п. 7 ст. 6.1 НК РФ)
В электронном виде можно отчитываться добровольно. Обязательных случаев законодательно не установлено
Отчетность во внебюджетные фонды по итогам 2015 года
Форма 4-ФСС
20 января — на бумаге, 25 января — электронно (подп. 2 п. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ)
Форма РСВ-1 ПФР
15 февраля — на бумаге, 22 февраля — электронно (подп. 1 п. 9 ст. 15 и п. 7 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)
* В те же сроки — не позднее 31 марта — надо сдать экземпляр в Росстат (п. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Наименование отчетности |
Отчетный (налоговый) период |
Последний срок сдачи отчетности в 2016 году |
Когда отчетность сдается только в электронном виде |
---|---|---|---|
Отчетность 2016 года в налоговую инспекцию |
|||
Декларация по ЕНВД |
I квартал (ст. 346.30 НК РФ) |
(п. 3 ст. 346.32 НК РФ) |
Если среднесписочная численность работников за 2015 год свыше 100 человек. Если организация вновь создана (в том числе при реорганизации) — при численности работников свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ) |
II квартал (ст. 346.30 НК РФ) |
(п. 3 ст. 346.32 НК РФ) |
||
III квартал (ст. 346.30 НК РФ) |
(п. 3 ст. 346.32 НК РФ) |
||
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур |
I квартал (ст. 163 НК РФ) |
(п. 5.2 ст. 174 НК РФ) |
В электронном виде при любой численности работников (п. 5.2 ст. 174 НК РФ) |
II квартал (ст. 163 НК РФ) |
(п. 5.2 ст. 174 НК РФ) |
||
III квартал (ст. 163 НК РФ) |
(п. 5.2 ст. 174 НК РФ) |
||
Декларация по НДС |
I квартал (ст. 163 НК РФ) |
(п. 5 ст. 174 НК РФ) |
В электронном виде при любой численности работников. Исключение: если декларацию сдает налоговый агент — неплательщик НДС. То есть лицо применяет спецрежим или освобождено от уплаты налога по статье 145 НК РФ. В таком случае можно подавать декларацию на бумаге или в электронном виде. Лишь в одном случае данная льгота не применяется: если налоговый агент — посредник, экспедитор или застройщик, который от своего имени выставляет или получает счета-фактуры в интересах других лиц. Тогда нужно сдать отчетность только электронно (п. 5 ст. 174 НК РФ) |
II квартал (ст. 163 НК РФ) |
(п. 5 ст. 174 НК РФ) |
||
III квартал (ст. 163 НК РФ) |
(п. 5 ст. 174 НК РФ) |
||
Декларация по налогу на прибыль* |
I квартал (п. 2 ст. 285 НК РФ) |
(п. 3 ст. 289 НК РФ) |
Если среднесписочная численность работников за 2015 год свыше 100 человек. Если организация вновь создана (в том числе при реорганизации) — при численности работников свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ) |
Полугодие (п. 2 ст. 285 НК РФ) |
(п. 3 ст. 289 НК РФ) |
||
9 месяцев (п. 2 ст. 285 НК РФ) |
(п. 3 ст. 289 НК РФ) |
||
Налоговый по авансовым платежам по налогу на имущество организаций** |
I квартал (п. 2 ст. 379 НК РФ) |
Если среднесписочная численность работников за 2015 год свыше 100 человек. Если организация вновь создана (в том числе при реорганизации) — при численности работников свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ) |
|
Полугодие (п. 2 ст. 379 НК РФ) |
(п. 2 ст. 386, п. 7 ст. 6.1 НК РФ) |
||
9 месяцев (п. 2 ст. 379 НК РФ) |
(п. 2 ст. 386, п. 7 ст. 6.1 НК РФ) |
||
Расчет 6-НДФЛ |
I квартал (п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции) |
При численности физических лиц, получивших доходы в отчетном году, в количестве 25 человек и более (п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции) |
|
Полугодие (п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции) |
(п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции, п. 7 ст. 6.1 НК РФ) |
||
9 месяцев (п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции) |
(п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции) |
||
Отчетность 2016 года во внебюджетные фонды |
|||
Форма 4-ФСС |
I квартал |
20 апреля — на бумаге, 25 апреля — электронно (подп. 2 п. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ) |
Если среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за 2015 год превышает 25 человек. Если организация вновь создана (в том числе при реорганизации) — при численности указанных физических лиц свыше 25 человек (п. 10 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) |
Полугодие (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) |
20 июля — на бумаге, 25 июля — электронно (подп. 2 п. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ) |
||
9 месяцев (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) |
20 октября — на бумаге, 25 октября — электронно (подп. 2 п. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ) |
||
Форма РСВ-1 ПФР |
I квартал (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) |
16 мая — на бумаге, 20 мая — электронно (подп. 1 п. 9 ст. 15 и п. 7 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) |
Если среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за 2015 год равна 25 человек и более. Если организация вновь создана (в том числе при реорганизации) — при численности указанных физических лиц в 25 человек и более (п. 10 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, абз. 3 п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ) |
Полугодие (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) |
15 июля — на бумаге, 20 июля — электронно (подп. 1 п. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) |
||
9 месяцев (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) |
15 ноября — на бумаге, 21 ноября — электронно (подп. 1 п. 9 ст. 15 и п. 7 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) |
* Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют по ежемесячно в течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного месяца (п. 3 ст. 289, абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ).
** Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при налога на имущество организаций вправе не предусматривать отчетные периоды (п. 3 ст. 379 НК РФ). Тогда налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций не подаются.
В 2016 году представителей бизнеса ожидают значительные изменения по сдаче отчетности, которые затронут различные аспекты.
С нынешнего года предпринимателям стоит учитывать новую форму отчетности, и дополнительные санкции в случае несвоевременного представления сведений. Кроме того, изменены штрафы за подачу недостоверных данных.
В нынешнем году представители бизнеса будут подавать две группы отчетности :
При этом форма представления сведений зависит от общего количества сотрудников. Для крупных компаний применяется электронная форма отчетности.
Бумажная отчетность подается уполномоченным лицом или по почте. Кроме того, стоит учитывать периодичность и дату, до которой необходимо подать сведения.
Для корректного представления отчетности в нынешнем году, представителям бизнеса стоит учитывать обновленные шаблоны отчетов, которые вступили в действие. Новые формы отчетности , которые придется подавать предпринимателям в 2016 году:
Кроме того, нововведения затронут действующие штрафы за возможные нарушения. Представителям бизнеса стоит учитывать следующие изменения в отчетности, которые вступают в действие в 2016 году:
График сдачи отчетности в 2016 году отображается в следующей таблице:
Вид отчета |
Периодичность/до какой даты |
Обязательная электронная отчетность |
Отчетность для Фондов |
||
4-ФФС за прошлый год |
Год / 20.01 (бумажная форма), 25.01 (электронная) |
более 25 сотрудников |
4-ФФС за 2016 год |
Квартал / 20.04, 20.07, 20.10 (бумажная форма) 27.04, 27.07, 27.10 (электронная) |
более 25 сотрудников |
РСВ-1 за прошлый год |
Год / 15.02 (бумажная форма), 22.02 (электронная) |
от 25 сотрудников |
РСВ-1 за 2016 год |
Квартал / 16.05, 15.08, 15.11 (бумажная форма) 20.05, 22.08, 21.11 (электронная) |
от 25 сотрудников |
Отчетность для налоговой |
||
Декларация по НДС |
Квартал / 25.01, 25.04, 25.07, 25.10 |
Для любой численности |
Cсреднесписочная численность за 2015 год |
более 100 сотрудников |
|
Сообщение про невозможность удержать НДФЛ |
более 10 сотрудников |
|
Декларация по транспортному налогу |
более 100 сотрудников |
|
Декларация по земельному налогу |
более 100 сотрудников |
|
Бухгалтерская отчетность |
Не ограничено |
|
Декларация по УСН: организации; предприниматели. |
более 100 сотрудников |
|
Справка 2-НДФЛ |
более 10 сотрудников |
|
Декларация по ЕНВД |
Квартал / 20.01, 20.04, 20.07, 20.10 |
более 100 сотрудников |
Декларация по налогу на имущество |
более 100 сотрудников |
|
Квартальный НДФЛ |
Квартал / 03.05, 01.08, 31.10 |
более 25 сотрудников |
Действующее законодательство определяет, какие изменения подачи отчетности ожидают предпринимателей в 2016 году. В первую очередь стоит учитывать форму подачи сведений, которая зависит от количества сотрудников. График отчетности на текущий год отображает сроки и периодичность подачи документов в страховые Фонды и налоговую.
Кроме того, в 2016 году появились модифицированные формы отчетов и стали применятся дополнительные штрафные санкции. Учитывая данные нюансы, представители бизнеса смогут правильно сдавать требуемые сведение, что позволит избежать непредвиденных осложнений.
Совсем скоро 2016 год подойдет к своему завершению, год был непростой и богатый на нововведения в законодательстве, еще больше реформ и новшеств нас ждет в следующем 2017 году.
Многие в преддверии новогодних каникул начинают планировать свой отдых и готовиться к выходным. Но у бухгалтеров наступает самая горячая пора - время сдачи годовых отчетов. Кроме годовой отчетности не стоит забывать и о расчетах сведений за 4 квартал 2016 года. Отчитаться компаниям и ИП нужно как перед внебюджетными фондами, так и перед налоговиками.
Мы подготовили табличные данные по сдаче отчетности за 4 квартал 2016 года с учетом всех нюансов, ведь сроки и исполнители у всех отчетов разные.
ИП, организации и управляющие розничным рынком компании
Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года
Плательщики НДС (в т. ч. налоговые агенты) и лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ
Декларация по налогу на прибыль за 2016 год
Организации на ОСН
Декларация по налогу на имущество организаций за 2016 год
Организации, которые уплачивают налог на имущество
Форма 6-НДФЛ за 2016 год
Налоговые агенты по НДФЛ (работодатели*)
* Работодатели - организации, ИП и физлица, плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Срок сдачи отчетности |
Вид документа |
Кто сдает |
Расчетный период, за который сдается отчетность |
Как заполнить |
20.01.2017 - на бумаге; 25.01.2017 - по ТКС электронно |
Работодатели* и страхователи по обязательному соцстрахованию (организации или ИП со свидетельством страхователя, но без работников) |
|||
15.02.2017 - на бумаге; 20.02.2017- по ТКС электронно |
Расчет РСВ-1 за 2016 год |
Работодатели* |
В 4 квартале расчеты производятся за период с 1 октября по 31 декабря 2016 года. В случаях, когда организация была образована в середине этого периода, вести учет она должна с момента своей регистрации и по конец отчетного периода. Те же требования распространяются на индивидуальных предпринимателей.
Обратите внимание, квартальную отчетность в большинстве своем следует подавать с нарастающим итогом, а вот декларации подаются со сведениями за весь уходящий год.
Компании, применяющие упрощенный режим налогообложения, а также индивидуальные предприниматели подают сведения в удобном для них формате, то есть, на бумаге или в электронном виде.
А вот декларацию по НДС следует представить налоговикам исключительно в электронном представлении данных. В остальных случаях налоговая отчетность может быть подана в бумажной форме, если численность работников компании или ИП не более 100 человек. В электронном виде - если на предприятии трудится больше ста сотрудников.
Исключением является форма 6-НДФЛ, для нее подача на бумаге возможна, если количество сотрудников не более 24 человек, сверх этой нормы сведения сдаются исключительно в электронной форме.
Все компании и ИП с работниками подают в ПФР расчеты по форме РСВ-1, а в Фонд соцстрахования - данные о застрахованных лицах по форме 4-ФСС. Следует отметить, что формы подаются по нарастающим периодам, потому отчитаться нужно за весь 2016 год.
Если количество работников в компании или у ИП более 25 человек представить данные следует в электронном виде, если менее - можно на бумажном носителе.
Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М за 4 квартал 2016 года (или за 2016 год) подавать не нужно. Так как это ежемесячная отчетность. За декабрь 2016 года ее нужно будет сдать в отделение Пенсионного фонда до 17 января 2017 года*. Для заполнения Сведений в ПФР воспользуйтесь наглядными инструкциями по подготовке отчёта СЗВ-М 2016 в сервисе Бухсофт Онлайн и автоматическому заполнению формы СЗВ-М 2016 в бухгалтерских программах Бухсофт .
*Срок подачи этого отчета сдвинут на 5 дней вперед в связи с поправками в закон о Персучете и еще на 1 день по причине переноса на ближайший рабочий день после выходного.
Сведения о среднесписочной численности работников 2016 подаются ежегодно (не позднее 20 января), а не ежеквартально.